C公司现着手编制2025年第四季度的现金收支计划。预计2025年10月月初现金余额为100万元,2025年相关资料如下:
资料一:预计每个季度实现的销售收入均为赊销,其中50%在本季度内收到现金,其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。2025年有关销售收入的数据如下表所示。
| 项目 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度（预计） |
|---|---|---|---|---|
| 销售收入 | 80,000 | 100,000 | 120,000 | 80,000 |
资料二:预计每个季度所儒需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,剩余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示
| 项目 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度（预计） |
|---|---|---|---|---|
| 材料采购成本 | 70,000 | 70,000 | 75,000 | 78,000 |
资料三:第四季度内以现金支付资5000万元;本季度制造费用等间接费用付现13000万元;其他经营性现金支出12000万元;购买设备攴付现金800万元
资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款年利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,借款是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。
要求
(1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计;
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A公司2017年年末的股东权益结构如下。
A公司2017年年初发行在外普通股股数为10000万股,2017年3月1日发放股票股利,每10股送1股。2017年6月1日增发普通股4500万股,12月1日回购1500万股,2017年实现净利润5000万元,公司在2016年曾经发行10000份认股权证,允许认股权证持有人5年后每份权证可以按照10元认购1股股票,目前的每股市价为20元。2017年的非经营净收益为500万元,2017年年折旧摊销额为300万元,经营现金净流量为4560万元。
要求:
(1)计算公司2017年的净收益营运指数和现金营运指数;
鸿达公司是一家上市公司,其股票在我国深圳证券交易所创业板上市交易,该公司有关资料如下
资料一:2017年鸿达公司实现的净利润为2500万元,2017年12月31日鸿达公司股票每股市价为50元。鸿达公司2017年年末资产负债表相关数据如下表所示。
资料二:鸿达公司2018年拟筹资5000万元以满足投资的需要,鸿达公司2017年年末的资本结构即目标资本结构。
资料三:2018年3月,鸿达公司制定的2017年度利润分配方案如下:(1)每10股发放现金股利1元;(2)每10股发放股票股利1股。发放股利时鸿达公司的股价为50元/股。
要求:
(1)在剩余股利政策下,计算下列数据:
①权益筹资数额;
②每股现金股利
已知甲集团公司下设多个责任中心,有关资料如下。
资料一：
资料二:D利润中心营业收入为52000元,变动成本总额为25000元,利润中心负责人可控的固定成本为15000元,利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为6000元。
资料三:E利润中心的边际贡献为80000元,负责人可控边际贡献为60000元,利润中心部门边际贡献总额为45000元。
资料四:D利润中心下设了两个成本中心,其中乙成本中心,生产一种产品,预算产量5000件,预算单位成本200元,实际产量6000件,实际成本为1170000元。
资料五:D利润中心拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下立即付款,付5238元;
第20天付款,付5292元;
第40天付款,付5346元;
第60天付款,付全额。
一年按360天计算。
要求:
(1)根据资料一计算各个投资中心的下列指标:
①投资报酬率,并据此评价各投资中心的业绩
②剩余收益,并据此评价各投资中心的业绩。
甲、乙、丙三家企业的相关资料如下:
资料一:甲企业2017年的实际销售收入为1500万元,利润总额为45万元,所得税税率为25%,分配给股东的利润为13.5万元,2017年资产负债表简表如下
预计2018年销售收入为1800万元,流动资产、应付账款、应付票据与销售收入存在稳定百分比关系,企业生产能力有剩余,假设销售净利率与利润留存比率不变。
资料二:乙企业2017年年末总股本为300万股,该年利息费用为500万元,假定该部分利息费用在2018年保持不变,预计2018年销售收入为15000万元,预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2018年年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个
方案1:发行普通股股票100万股,发行价每股8.5元。2017年每股股利(D0)为0.5元,预计股利增长率为5%。
方案2:发行债券850万元,债券利率10%,适用的企业所得税税率为25%。
假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。
资料三:丙公司是一家汽车配件制造企业,近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求,丙公司需要筹集资金600000元用于增加存货,现有三个可满足资金需求的筹资
方案:
方案1:向银行贷款,借款期限为30天,年利率为12%。银行要求的补偿性余额为借款额的20%。
方案2:以贴现法向银行借款,贷款利率为12%
方案3:采用加息法付息,贷款利率为12%。
要求
(1)根据资料一为甲企业计算下列指标
①计算2018年公司需要增加的资金;
②计算2018年公司增加的留存收益;
③计算2018年需从外部追加多少资金。
某企业拟更新原设备,新Ⅲ设备的详细资料如下
假设企业最低报酬率为10%,所得税税率为25%,按直线法计提折旧。
要求
(1)计算继续使用旧设备的相关指标:
①旧设备的年折旧;②旧设备的账面净值;③旧设备的变现损益;④变现损失对税的影响;⑤继续使用旧设备的初始现金流量;⑥毎年税后付现成本;⑦毎年折旧抵税;⑧第3年年末残值变现净收益纳税;⑨第1年至第2年的相关现金流量;第3年的相关现金流量;⑩继续使用旧设备的净现值。
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